会计实务|紧急!会计人面临被炒鱿鱼的风险,赶紧了解税率调整的这10大问题!

会计考试群2019-03-15 18:25:26

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财税2018年32号文规定从5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。


可是很多会计人员仍然在这过度期间一脸迷惑,5月1日之后就不能开17%和11%税率的吗?到底该怎么做呢?以下10个问答就够了



1税率17%/11%调整16%/10%后一般纳税人的开票处理



国家税务总局公告2018年第18号公告: 一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。


一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。



22018年5月1日后,如何按规定开具17%/11%的发票?



国家税务总局公告2018年第18号:增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。


4月23日晚间,国家税务总局2018年第17号公告公布了最新的增值税申报表格式以及17%、11%税率的申报方法,18号公告明确了5月1日之后可开具17%、11%税率的增值税发票。




35月1日税率调整后,申报表也做了调整,企业仍有17%税率事项发生,而修改后的申报表已无17%税率栏,如何填报?



国家税务总局公告2018年第17号公告规定:“ 一、……  本公告施行后,纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。”


因此,您在申报时,将开票税率是17%和16%的销售额均填入16%税率的栏次。